Kurz gesagt

• Wenn Sie Waren über das OSS-Verfahren an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkaufen, richtet sich die Umsatzsteuer nach dem Land, in dem die Lieferung endet.
• Ein solcher Verkauf unterliegt nicht der Fiskalisierung und wird weder im Ausgangsrechnungsbuch noch im USt-Formular ausgewiesen.
• In Kigo schalten Sie eine Einstellung ein: Diese Rechnungen werden dann ohne Fiskalisierung ausgestellt, und für jedes Quartal erhalten Sie Aufzeichnungen nach Land und Steuersatz.

Was die Vorschriften sagen

Die kroatische Steuerverwaltung gibt an, dass bei Fernverkäufen innerhalb der EU an Personen, die keine Steuerpflichtigen sind, der Ort der Lieferung der Mitgliedstaat ist, in dem der Versand an den Kunden endet, und dass ein solcher Verkauf nicht der Fiskalisierung unterliegt (Frage 8, auf Kroatisch).

Die Registrierung für OSS und die vierteljährliche USt-Erklärung werden bei der Steuerverwaltung auf deren Portal eingereicht. Die Erklärung wird für jedes Kalenderquartal bis zum letzten Tag des Folgemonats eingereicht, und die USt wird bis zum selben Datum bezahlt. Auf derselben Seite ist auch die Schwelle von 10.000 Euro beschrieben.

Nach einer Stellungnahme der Steuerverwaltung vom 30.6.2021 (Klasse 410-01/21-01/1348) werden diese Lieferungen nicht im Ausgangsrechnungsbuch oder im USt-Formular ausgewiesen, sondern in der Erklärung für das Sonderverfahren, mit Aufzeichnungen der Umsätze.

Einschalten

1. Öffnen Sie Optionen → Systemeinstellungen → Allgemeine Einstellungen → Filiale / Fiskal. 1.0 und schalten Sie die Einstellung Fernverkauf in der EU (OSS) ein.
2. Schalten Sie sie ein, wenn Sie für OSS registriert sind. Standardmäßig ist sie aus, und solange sie aus ist, werden Rechnungen wie bisher ausgestellt.

Welche Rechnung ohne Fiskalisierung ausgestellt wird

Bei eingeschalteter Einstellung wird eine Rechnung ohne Fiskalisierung ausgestellt, wenn der Käufer ein Verbraucher (B2C) ist und die Ware in ein anderes EU-Land als Kroatien geht.

• Lieferung nach Kroatien: Die Rechnung wird wie jede andere fiskalisiert, auch wenn der Käufer aus einem anderen Land kommt.
• Lieferung außerhalb der EU: Das ist eine Ausfuhr und die Rechnung wird fiskalisiert.
• Käufer ist ein Unternehmen: Die Regel gilt nicht, die Rechnung wird wie bisher ausgestellt.

Entscheidend ist das Land, in dem die Lieferung endet, nicht die Rechnungsadresse. Auf der Rechnung (Verkauf → Rechnungen → Neue Rechnung) steht neben dem Käufernamen die Liste Lieferland. Standard ist "wie Käufer", das Land auf der Kundenkarte; geht die Ware anderswohin, wählen Sie dieses Land.

Bestellungen aus WooCommerce und Shopify kommen automatisch mit dem Lieferland, über die API wird es im Feld delivery_country_iso gesendet. Für WooCommerce wird die neueste Version des Plugins benötigt.

Der USt-Satz auf der Rechnung ist der vom Webshop berechnete oder der des Artikels. Kigo ändert ihn nicht und bestimmt nicht, welcher Satz im Land des Käufers gilt.

In den Rechnungslisten steht bei einer solchen Rechnung "Keine Fiskalisierung (Käufer im Ausland)."

OSS-Aufzeichnungen

1. Öffnen Sie Berichte → Umsatz → OSS-Aufzeichnungen. Der Menüpunkt ist nur bei eingeschalteter Einstellung sichtbar.
2. Wählen Sie das Quartal; Standard ist das zuletzt abgeschlossene. Oben steht eine Tabelle nach Land und Satz mit Anzahl der Rechnungen, Bemessungsgrundlage und USt, darunter die Liste der Rechnungen.
3. Die Schaltflächen Excel export und PDF laden denselben Inhalt herunter, in Excel mit einer Zeile je Rechnung und Satz.

Ein Storno ist eine negative Zeile in dem Quartal, in dem es ausgestellt wurde. Durchlaufposten gehören nicht zur Bemessungsgrundlage.

Ausgangsrechnungsbuch und andere Berichte

• Rechnungen aus den OSS-Aufzeichnungen sind nicht im Ausgangsrechnungsbuch (Knjiga IRA). Auf dem Bildschirm des Buches steht, wie viele ausgenommen wurden, mit einem Link zu den OSS-Aufzeichnungen.
• Eine fiskalisierte Rechnung, zum Beispiel aus der Zeit vor dem Einschalten der Einstellung, bleibt im Buch. Stimmen Sie den Umgang mit solchen Rechnungen mit Ihrem Buchhalter ab.
• Umsatzberichte zeigen diese Rechnungen weiterhin, da sie zu Ihrem Verkauf gehören.